Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку.Порядок відкриття поточного рахунку в банку

Згідно Інструкції МБУ «Про безготівкові розрахунки», кошти під-ва підлягають зберіганню в банках за винятком залишку, затвердженого лімітом.

К-сть рахунків в банку може бути декілька; під-во самостійно обирає установу банку. Якщо під-во відкриває 2й, 3й рахунок в 5денний строк, під-во повинно повідомити про відкриття рахунку ДПІ.

Осн. операції, які здійснюються під-вом через банк:

- одержання виручки за реалізацію тов..

- отримання коштів від дебіторів

- одержання та повернення кредитів

- оплата рахунків постачальників та кредиторів

- сплата податків в бюджет та в позабюджетні фонди

- видача готівки в касу під-ва

- нарахування штрафів

Всі послуги банку оплачує клієнт, тобто під-во, а банк в свою чергу, щомісячно нараховує % на залишок коштів на поточному рахунку.

Інформацію про рух коштів на своїх поточних рахунках під-во отримує в банку у вигляді виписок банку. Цей документ являється регістром аналітичного обліку. Якщо рух коштів є щоденно, виписка банку надається кожен день.

Виписка банку надається клієнту в дзеркальному відображенні: сума по дебету – вибуття, по кредиту – надходження.

У виписці надається: вхідний залишок (на поч. дня), надходження по кожному клієнту з розшифруванням платежів і вибуття по такій же схемі та вихідний залишок (на кінець дня).

Бухгалтер опрацьовує виписку, перевіряє всё суми і розносить всі господарські операції по рахунках бух.обліку.

Під-во самостійно обирає форми розрахунків(безготівкові).

Для відкриття рахунку в банку подаються такі документи:

- заява

- копія про держ. регістрацію

- статут, завірений нотаріально

- копія протоколу засновницьких зборів

- статут, завірений нотаріально

- копія протоколу засновницьких зборів

- копія про взяття на облік в пенсійному фонді України

- картка зі зразками підписів осіб, які будуть підписувати фін. док.

- зразок відбитку печатки під-ва, що завірений нотаріально